Si vives en la Comunidad Autónoma de Andalucía te interesa saber, de cara a la declaración de la renta de 2020, cuáles son las deducciones autonómicas que te puedes aplicar en la renta.
Cuando recibes el borrador de la renta este normalmente viene con algunas deducciones estatales que te corresponden incluidas, pero en muchas ocasiones las deducciones autonómicas no aparecen e incluso algunos asesores tributarios se les olvida aplicarlas, por lo que siempre debes repasar el borrador de la declaración de la renta.
En Andalucía hay hasta 13 deducciones autonómicas, a continuación, veremos cada una de ellas.
¿Cuáles son las deducciones de la Comunidad de Andalucía?
Las deducciones en Andalucía se clasifican en los siguientes cuatro grupos:
Deducciones Andalucía relativas a la vivienda habitual
– Para los beneficiarios de las ayudas a viviendas protegidas
Cuantía de la deducción
30€ por las subvenciones o ayudas económicas recibidas durante el año 2020. Esta deducción solo se puede aplicar una vez, con independencia de si se ha percibido de forma íntegra o fraccionada.
Requisitos
Que los ingresos de la unidad familiar no superen:
- 16.135,07€ para viviendas protegidas de régimen especial.
- 22.589,10€ para viviendas protegidas de régimen general.
- 35.497,16€ para viviendas protegidas de precio limitado.
Normativa
Arts. 5 y 2 Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio.
Casilla de la Renta 2020
Esta deducción autonómica se refleja en la casilla 851 de la declaración de la renta 2020. Cuando haces clic en el lápiz de la casilla, se abre la siguiente pantalla, donde tienes que indicar el régimen de protección de la vivienda por la que has percibido subvenciones o ayudas económicas.
– Inversión en vivienda habitual protegida
Cuantía de la deducción
La deducción es del 2% de las cantidades entregadas durante el 2020 por la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual.
La base máxima de la deducción es de 9.040€, por lo que el importe máximo de la deducción es de 180,80€
Requisitos
Los requisitos que hay que cumplir para poder aplicar esta deducción:
- Que la vivienda esté calificada como protegida.
- Que los ingresos anuales de la unidad familiar no superen:
- 16.135,07€ para viviendas protegidas de régimen especial.
- 22.589,10€ para viviendas protegidas de régimen general.
- 35.497,16€ para viviendas protegidas de precio limitado.
Incompatibilidad
Esta deducción no se compatible con la deducción por inversión en vivienda habitual por personas jóvenes.
Normativa
Arts. 6 y 2 Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio.
Casilla de la Renta 2020
Esta deducción autonómica se refleja en la casilla 852 de la declaración de la renta 2020. Cuando haces clic en el lápiz de la casilla, se abre la siguiente pantalla, donde tienes que indicar las cantidades pagadas por este concepto en el año 2020 e indicar el régimen de protección de la vivienda.
– Inversión en vivienda habitual por personas jóvenes
Cuantía de la deducción
El importe de la deducción es del 3% de las cantidades satisfechas durante el año 2020 por la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual.
La base máxima de la deducción es de 9.040€, por lo que el importe máximo de la deducción es de 271,20€.
Requisitos
Los requisitos que se tienen que cumplir son:
- Ser menor de 35 años en el año 2020.
- Que la suma de las bases imponibles general y del ahorro no superen:
- 19.000€ en tributación individual.
- 24.000€ en tributación conjunta.
Incompatibilidad
No es compatible con la deducción por inversión en vivienda habitual protegida.
Normativa
Arts. 6 y 2 Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio.
Casilla de la Renta 2020
Esta deducción autonómica se refleja en la misma casilla que la deducción anterior, la casilla 852 de la declaración de la renta 2020. Cuando haces clic en el lápiz de la casilla, se abre la siguiente pantalla, donde tienes que indicar las cantidades pagadas por este concepto en el año 2020 e indicar el régimen de protección de la vivienda. Automáticamente el programa reconoce si tienes derecho a la deducción del 2% o del 3% en función de los requisitos que cumples.
– Por cantidades invertidas en el alquiler de la vivienda habitual
Cuantía de la deducción
El 15% de las cantidades satisfechas en el año 2020 por el alquiler de la vivienda habitual. Siendo el importe máximo de la deducción de 500€ anuales.
Requisitos
Los requisitos son:
- No haber cumplido los 35 años durante el año 2020.
- Que la suma de las bases imponibles general y del ahorro no supere:
- 19.000€ en tributación individual.
- 24.000€ en tributación conjunta.
- Que se haya depositado la fianza en la Junta de Andalucía, mediante el modelo 600. Esto lo tiene que hacer el arrendador y tú como inquilinos tienes el derecho a tener una copia.
- Que puedas identificar al arrendador de la vivienda mediante su DNI, ya que lo tienes que informar en la declaración de la renta.
Incompatibilidad
La deducción por cantidades invertidas en el alquiler de la vivienda es incompatible con la deducción autonómica por inversión en vivienda habitual en el mismo ejercicio impositivo.
Normativa
Arts. 7 y 2 Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio.
Casilla de la Renta 2020
Esta deducción autonómica se refleja en la misma casilla que la deducción anterior, la casilla 853 de la declaración de la renta 2020. Cuando haces clic en el lápiz de la casilla, se abre la siguiente pantalla, donde tienes que indicar las cantidades pagadas por este concepto en el año 2020 e indicar el NIF del arrendador.
Consejo: si en el año 2020 has comprado una vivienda, pero esta se está construyendo y has estado durante el año 2020 de alquiler, siempre y cuando cumplas con los requisitos, te aconsejo que tengas que cuenta que el importe máximo que te puedes deducir por la compra de una vivienda es de 180,80€ o de 271,20, mientras que por el alquiler de la vivienda es de 500€. Si indicas primero los importes pagados por la compra de la vivienda y después la del alquiler, al no ser compatibles solo te indica el importe de la deducción de la compra.
Deducciones Andalucía por circunstancias personales y familiares
– Por nacimiento o adopción de hijos
Cuantía de la deducción
La deducción es de 50€ por cada hijo nacido o adoptado durante el año 2020.
Esta deducción se incrementa en otros 50€ por cada hijo, en el caso de partos o adopciones múltiples.
Requisitos
El principal requisito es que la suma de las bases imponibles general y del ahorro, casillas [0435] y la [0460], no supere las siguientes cantidades:
- 19.000€ en tributación individual.
- 24.000€ en tributación conjunta.
Incompatibilidad
Esta deducción no es compatible con la deducción autonómica por adopción de hijos en el ámbito internacional.
Normativa
Art. 8 Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio.
Casilla de la Renta 2020
Esta deducción autonómica se refleja en la misma casilla que la deducción anterior, la casilla 850 de la declaración de la renta 2020. Cuando haces clic en el lápiz, se abre la siguiente pantalla, donde tienes que indicar el número de hijos nacidos o adoptados en el año 2020, el número de personas que tienen derecho a dicha deducción y si ha sido parto o adopción múltiple.
– Por adopción de hijos en el ámbito internacional
Cuantía de la deducción
En el caso de adopción internacional, se tiene derecho a aplicar una deducción de 600€ por cada hijo adoptado durante el año 2020, cuando sea una adopción internacional.
Requisitos
Los requisitos que se deben cumplir para poder aplicarse esta deducción autonómica es que:
a) La suma de las bases imponibles general y del ahorro no debe superar los 80.000€ en tributación individual o 100.000€ en tributación conjunta.
b) La adopción se considere internacional por las normas y convenios aplicables.
Incompatibilidad
Esta deducción no es compatible con la deducción autonómica por nacimiento o adopción de hijos.
Normativa
Art. 9 Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio.
Casilla de la Renta 2020
Esta deducción autonómica se refleja en la misma casilla que la deducción anterior, la casilla 855 de la declaración de la renta 2020. Cuando haces clic en el lápiz, se abre la siguiente pantalla, donde tienes que indicar el número de hijos adoptados en el año 2020 y el número de personas que tienen derecho a dicha deducción.
– Para la madre o padre de familia monoparental y, en su caso, con ascendientes mayores de 75 años
Cuantía de la deducción
La deducción es de 100€ para las familias monoparentales en el ejercicio 2020.
Esta deducción se aumenta en otros 100€ por cada ascendiente que conviva con la familia monoparental, siempre que sean mayores de 75 años y generen el derecho a la aplicación del mínimo por ascendiente.
Requisitos
El principal requisito que hay que cumplir es que la suma de las bases imponibles general y del ahorro no supere:
- 80.000€ en tributación individual.
- 100.000€ en tributación conjunta.
Normativa
Arts. 10 y 4 Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio.
Casilla de la Renta 2020
Esta deducción autonómica se refleja en la misma casilla que la deducción anterior, la casilla 857 de la declaración de la renta 2020. Cuando haces clic en el lápiz, se abre la siguiente pantalla, donde tienes marcar si cumples los requisitos para aplicar la deducción y el número de personas mayores de 75 años que conviven con la familia.
– Para contribuyentes con discapacidad
Cuantía de la deducción
La deducción es de 100€ cuando el contribuyente tenga una discapacidad con un grado igual o superior al 33%.
Requisitos
Que la suma de las bases imponibles general y del ahorro, casillas [0435] y [0460], no supere las siguientes cantidades:
- 19.000€ en tributación individual.
- 24.000€ en tributación conjunta.
Normativa
Arts. 11 y 3 Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio.
Casilla de la Renta 2020
Esta deducción autonómica se refleja en la misma casilla que la deducción anterior, la casilla 856 de la declaración de la renta 2020. Esta casilla se rellenará automáticamente cuando en el apartado de Datos personales y familiares has indicado una discapacidad.
– Para contribuyentes con cónyuge o parejas de hecho con discapacidad
Cuantía de la deducción
La cuantía de la deducción es de 100€ por el cónyuge o pareja de hecho.
Requisitos
Hay que cumplir los siguientes requisitos:
- Que no sea declarante del impuesto en el año 2020.
- Que tenga la consideración de persona con discapacidad en grado igual o superior al 65%.
La suma de las bases imponibles general y del ahorro no pueden superar:
- 19.000€ en tributación individual.
- 24.000€ en tributación conjunta.
Incompatibilidad
No se tiene derecho a aplicar esta deducción los contribuyentes cuyos cónyuges o parejas de hecho con discapacidad hayan aplicado la deducción para contribuyentes con discapacidad.
O bien la deducción se la aplica el discapacitado o su cónyuge o pareja de hecho, pero nunca los dos.
Normativa
Arts. 12 y 3 Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio.
Casilla de la Renta 2020
Esta deducción autonómica se refleja en la misma casilla que la deducción anterior, la casilla 864 de la declaración de la renta 2020. Cuando haces clic en el lápiz, se abre la siguiente pantalla, donde tienes marcar si tienes derecho a la deducción.
– Por asistencia a personas con discapacidad
Cuantía de la deducción
El importe de la deducción es de 100€ por cada persona con discapacidad que otorgue derecho a la aplicación del mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes.
Esta deducción se amplía cuando las personas con discapacidad precisen de ayuda de terceras personas, en un 15% del importe satisfecho a la Seguridad Social, en concepto de cuota fija que sea por cuenta del empleador. Con límite de 500€ anuales. Esta deducción adicional, no tiene limitaciones cuantitativas de base imponible.
Requisitos
Que la suma de las bases imponibles general y del ahorro no supere los:
- 80.000€ en tributación individual.
- 100.000€ en tributación conjunta.
Normativa
Arts. 13 y 3 Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio.
Casilla de la Renta 2020
Esta deducción autonómica se refleja en la misma casilla que la deducción anterior, la casilla 858, 589 y 860 de la declaración de la renta 2020. La casilla 858 se rellena automáticamente, con la información que indicas en los Datos personales y familiares. Cuando haces clic en el lápiz de la casilla 860 se abre la siguiente pantalla, donde tienes que indicar el importe que has pagado a la Seguridad Social por los empleados de hogar y el código de la cuenta de cotización, así se rellena automáticamente la casilla 859.
– Por ayuda doméstica
Cuantía de la deducción
La cuantía es el 15% del importe pagado a la Seguridad Social por la cotización anual. Siendo el importe máximo de la deducción 250€.
Requisitos
Los requisitos dependen de los siguientes supuestos:
a) Los cónyuges o parejas de hecho tienen que cumplir los siguientes requisitos:
- Tener hijos que formen parte de la unidad familiar.
- Percibir rentas del trabajo o realizar una actividad económica.
- En el caso de las parejas de hecho, están tienen que estar inscritas en el Registro de Parejas de Hecho de la Comunidad Autónoma de Andalucía.
b) Las familias monoparentales tienen que cumplir:
- Recibir rendimientos del trabajo o de actividad económica.
Normativa
Art. 14 Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio.
Casilla de la Renta 2020
Esta deducción autonómica se refleja en la misma casilla que la deducción anterior, la casilla 861 y 862 de la declaración de la renta 2020. Cuando haces clic en el lápiz de la casilla 862 se abre la siguiente pantalla, donde tienes que indicar el importe que has pagado a la Seguridad Social por los empleados de hogar y el código de la cuenta de cotización, así se rellena automáticamente la casilla 861.
Deducciones Andalucía por donaciones y donativos
– Por las cantidades donadas al Servicio Andaluz de Salud para la lucha contra el avance del Covid-19
Cuantía de la deducción
15% de las cantidades donadas a favor del Servicio Andaluz de Salud. Siendo el importe máximo de 500€ anuales.
Requisitos
Tener justificación de la donación, mediante un certificado expedido por el Servicio Andaluz de Salud.
Normativa
Ar. 1 Decreto-ley 19/2020, de 14 de julio, por el que se establecen medidas urgentes en materia de sanidad, fiscales y presupuestarias, así como de apoyo a agricultores, ganaderos y pymes agroalimentarias ante la situación generada por el coronavirus (Covid-19).
Casilla de la Renta 2020
Esta deducción autonómica se refleja en la misma casilla que la deducción anterior, la casilla 849 de la declaración de la renta 2020. Cuando haces clic en el lápiz de la casilla se abre la siguiente pantalla, donde tienes que indicar el importe de las cantidades donadas.
Deducciones Andalucía por otros conceptos deducibles
– Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o ampliación de capital en las sociedades mercantiles.
Cuantía de la deducción
La cuantía de la deducción es el 20% de las cantidades invertidas durante el año 2020 por dicho concepto. El importe máximo de la deducción es de 4.000€ anuales.
Requisitos
Los requisitos que se tienen que cumplir son:
- Que no se llegue a poseer durante ningún día del 2020 más del 40% del total del capital social de la entidad o de sus derechos de voto.
- Que la participación se mantenga durante mínimo 3 años.
- Que la entidad de la que se adquieran las acciones o participaciones:
- Tengan domicilio social y fiscal en Andalucía.
- Que desarrolle una actividad económica.
- Si la inversión es para la constitución de la entidad, que desde el principio tenga al menos una persona con contrato laboral a jornada completa.
- Si la inversión es para una ampliación de capital de la entidad, que esta lleve constituida al menos 3 años.
Normativa
Art. 15 Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio.
Casilla de la Renta 2020
Esta deducción autonómica se refleja en la misma casilla que la deducción anterior, la casilla 854 de la declaración de la renta 2020. Cuando haces clic en el lápiz de la casilla se abre la siguiente pantalla, donde tienes que indicar el importe de la inversión y el NIF de la entidad.
– Para trabajadores por gastos de defensa jurídica de la relación laboral
Cuantía de la deducción
El importe satisfecho por los gastos de defensa jurídica derivados de una relación laboral por procedimientos de despido, extinción de contrato y reclamación de cantidades. El máximo de la deducción es de 200€.
Normativa
Art. 16 Texto Refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio.
Casilla de la Renta 2020
Esta deducción autonómica se refleja en la misma casilla que la deducción anterior, la casilla 863 de la declaración de la renta 2020. Cuando haces clic en el lápiz de la casilla se abre la siguiente pantalla, donde tienes que indicar el importe de los gastos de defensa jurídica de la relación laboral.
