Hoy en día es habitual que los hijos acudan a los padres cuando necesitan ayuda económica, ya sea para comprarse un coche, una primera vivienda, emprender un negocio, etc., esto se conoce como préstamo entre particulares.
La Agencia Tributaria pone mucho interés en detectar si el dinero que le prestan los padres a los hijos es un «regalo» o es en realidad un préstamo. Por lo que en este artículo vamos a ver los pasos que tienes que seguir para hacer un préstamo entre particulares para que la Agencia Tributaria no te venga luego con sanciones, multas o recargos.
¿Qué hay que hacer para que Hacienda no considere un préstamo de padres a hijos una donación?
Lo que hay que hacer para que Hacienda no considere un préstamo entre particulares como una donación, es que este sea devuelto. Es igual que si solicitas un préstamo al banco, lo tienes que ir devolviendo poco a poco, pero en este caso, con la comodidad de que son tus padres y que puedes hacer el préstamo sin tener que pagar intereses.
¿Cuál es la diferencia entre una donación y un préstamo?
Para la Agencia Tributaria es muy sencillo:
- Donación, dinero que le da un padre a su hijo y no se devuelve. Esta donación se tiene que formalizar ante un notario y abonar el correspondiente impuesto de sucesiones y donaciones.
- Préstamo, dinero que le da un padre a su hijo y este lo tiene que devolver (con o sin intereses). Se declara mediante el Impuesto de transmisiones patrimoniales, en su modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas.
¿Por qué pone la Agencia Tributaria tanto interés en detectar si este movimiento de dinero es un préstamo o una donación?
La respuesta es sencilla, cuando se hace una donación se le paga a la Agencia Tributaria según unos porcentajes. En algunas comunidades autónomas este impuesto está bonificado y la cantidad a pagar puede no ser muy elevada. En cambio, cuando se trata de un préstamo este está exento según el artículo 45.I.B,15. y por lo tanto la Agencia Tributaria no recibe nada.
Contrato de préstamo entre particulares
Para que la Agencia Tributaria no considere un préstamo como donación, y no abonar el impuesto de donaciones, este ha de ser devuelto.
El primer paso es formalizar un contrato de préstamo entre particulares.
Este préstamo no es obligatorio hacerlo ante notario, puede ser un contrato privado.
¿Qué debe contener el préstamo entre particulares?
- Fecha de la firma del contrato
- Datos personales del prestamista (quien da el dinero) y prestatario (quien recibe el dinero)
- Detallar si se trata de un préstamo con intereses o sin intereses.
- Importe exacto del préstamo y los plazos para su devolución.
En cuanto a la devolución del dinero, es muy importante que este se haga mediante transferencias bancarias para dejar constancia de la devolución del dinero prestado.
En el siguiente enlace te dejo un PDF de ejemplo con un contrato de préstamo.
Documento préstamo entre particulares
Modelo 600
El segundo paso es presentar el modelo 600 en Hacienda, junto con el contrato de préstamo entre particulares.
El modelo 600 es el Impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. El préstamo entre particulares es una operación exenta por lo que no se paga nada, pero es obligatorio presentar la autoliquidación.
¿Qué se debe tener en cuenta del Modelo 600?
El que recibe el dinero, el prestatario, es el que está obligado a presentar este impuesto.
Este modelo se presenta en la Delegación de Hacienda de la Comunidad autónoma del lugar de residencia del prestatario.
Hay que presentarlo antes de que pasen 30 días desde que se recibe el dinero.
Documentación para presentar el Modelo 600
Junto con el Modelo 600 de préstamo entre particulares hay que presentar:
- El contrato de préstamo, lleva un original y una copia.
- El DNI de las personas que intervienen en el contrato.
- El justificante de la transferencia del préstamo.