¿Qué es un anticipo a proveedores?
En ocasiones las empresas anticipan dinero a proveedores a cuenta de la compra de futuros suministros, es decir, efectúan pagos a cuenta de compras que todavía no se han realizado. Estas cantidades que se pagan por adelantado pueden cubrir parte o el total del importe de las futuras compras. Su finalidad es asegurar el suministro de mercancías o servicios que se requiere.
La normativa fiscal exige que los anticipos a proveedores están sujetos a IVA, por lo que las cantidades que se anticipan a los proveedores siempre llevan el IVA incluido.
Anticipo a proveedores ¿activo o pasivo?
Los anticipos que se entregan a los proveedores se registran en la cuenta 407 Anticipo a proveedores, y es una cuenta de activo.
Aparece en el balance dentro del Activo Corriente en el epígrafe II Existencias, en el apartado 6 cuya denominación es Anticipos a proveedores.
Es una cuenta de activo porque representa un derecho a recibir un determinado suministro, o en el caso de que finalmente no se produzca la compra, el derecho a cobrar su devolución.
¿Cómo contabilizar un anticipo a proveedores?
La cuenta 407 es la encargada de contabilizar los anticipos a los proveedores.
Asiento contable de anticipo a proveedores
En el momento en que se realiza el anticipo se carga la cuenta de Anticipo a proveedores por la base imponible de la entrega y su correspondiente IVA en la cuenta de Hacienda Pública IVA soportado y se abona una cuenta de tesorería.
El asiento contable correspondiente es:
Y cuando se realiza la compra de suministros, se liquida la cuenta de Anticipo a proveedores con cargo a la cuenta de compras de mercaderías.Quedando el asiento:
En este asiento no se registra el IVA de la compra porque dicho IVA ya se registró cuando se entregó el anticipo al proveedor.
Anticipo a proveedores – Casos prácticos
- Una empresa entrega a cuenta a un proveedores 1.500€ por una compra futura (IVA del 21% incluido) mediante transferencia bancaria.
Transcurrido un mes la empresa compra mercaderías, al mismo proveedor del anticipo, por importe de 1.500€ aplicando el anticipo anteriormente efectuado.
- Una empresa entrega a cuenta a su proveedor 1.600€ en concepto de anticipo para futuras compras (IVA del 21% incluido). Unos meses más tarde realiza una compra al mismo proveedor por importe de 5.300€ (IVA del 21% no incluido), para la cual se aplica el anticipo y el resto se abona mediante transferencia bancaria.
¿Cuales serían los asientos contables?
¿Cómo se calcula el importe del IVA?
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ES OBLIGATORIO RECIBIR COMPROBANTE FISCAL POR LOS ANTICIPOS A PROVEEDORES, O SE DETERMINA SOLO CON LA OPERACION BANCARIA???
Buenos días Mericia,
Si le das un anticipo a un proveedor, él tiene la obligación de entregarte un comprobante fiscal por el mismo con el IVA desglosado, y tú tienes el derecho de exigírselo.
Saludos
La respuesta dada por Vanessa a Mericia es correcta. Se da en casi todos los países del mundo donde se aplica el proceso y la gestión contable es transparente.
Hola
En mi caso mi proveedor me emitió tres CFDI, Uno de ingreso por anticipo, después otro de ingreso por la compra de mercancía, y finalmente uno de egresos, sobre el anticipo. este ultimo no se como registrarlo, ya que no tengo saldo en proveedores como para disminuirlo de ahí.
Mi asiento contable queda de la siguiente manera:
Cuando di el anticipo
Anticipo a proveedores 500
Iva acreditable 80
Bancos 580
Entrega de mercancía
Compras ( inventario) 100
Proveedores 100
Proveedores 100
Anticipo a proveedores 100
Mi pregunta es: en que momento registro a nota de crédito y contra que?